以完善企业信用制度切入社会信用体系建设工程

林钧跃

在党的十六届三中全会的《决议》中，社会信用制度建设问题被提到了议事日程。我国的社会信用体系建设工程，将为企业、个人和政府的信用制度建设提供基础设施和技术支持。

制度是人类互相交往的组织规则。制度抑制着一些不期望的可能性的出现，以及机会主义和乖僻的个人行为，使人们的行为更可预测，并由此促进劳动分工和财富创造。制度通常被定义为一套行为规范，被用于支配特定的行为规范，是“通向一个方向的通道”。制度为一个共同体所 有，并总是依靠某种惩罚而得以贯彻，这种带有惩罚性的规则将建立起一种程序，为人们的行为 导入可合理预期提供轨道。

企业信用制度建设工作可以被分为两个部分，即外在信用制度和内在信用制度。鉴于操作方法不同，信用经济和信用管理方法将“诚”和“信”的问题分别处理。因此，企业信用制度建设 会包括“诚”和“信”两个方面的建设。内在信用制度又可以分为两项制度，包括组织自身诚实 守信的制度和迫使与其进行信用交易的客户守信的制度。不言而喻，外在信用制度是内在信用制 度的外部协调和保障。为了发展信用经济，由社会信用体系建立起一种新的市场规范，包括法律 保障、征信服务和政府监管等措施，将引导参与市场经济活动的所有企业都能够对交易对方、社 会公众和政府守信，所维系的市场氛围和政策倾向将都有利于诚信企业的生存和发展，打击和惩 戒失信企业。很明显，内在信用制度与外在信用制度是协调配合的，但前者必须服从后者的规范。

建立企业守信制度的目标是维护和提升企业的信用价值。主要内容包括：信守各类经济合同；信守对国家的纳税义务；信守对员工的承诺。建立企业守信制度的作用在于全方位地建立企业对外的信用形象，将卓著的信誉转化为企业的无形资产，提高对生产资料的赊购能力，以及在国内外的融资和招商的能力。对于制度的好坏，主要外部评价指标有企业资信等级、债券等级、风险指数等，常见的表述形式包括资信评级机构的评价指标、征信机构的评价指标、信用保险公司的评价指标。

建立企业信用管理制度的目标是规避来自外部的客户和公关公信度信用风险。主要内容包括：以工作流程形式实现企业信用管理的各项基本功能，保证企业的授信/赊销活动产生的风险 可控。大企业的信用管理制度通常由企业信用管理部门负责实施。建立企业信用管理制度的作用 十分重大，可以増强企业的赊销能力，扩大市场份额，提高全程客户风险的控制能力和赊销成功 率；提高应收账款的质量，合理安排现金流量；改善企业的库存管理水平，降低库存成本；授信 可以明显改善客户关系，増强客户的订货量；间接改变企业文化，维护员工队伍的稳定性。企业 信用管理制度的评价指标很多，例如：DSO、赊销规模等等。

为了实现企业信用制度的外部监督，相关的政府主管部门要建立起一系列的信用监管措施，保证企业内部的信用制度得以实现，但要尽可能地降低因遵循信用制度规范要求产生的企业成本。巴塞尔银行监管委员会要求会员银行必须进行内外部资信评级就是一种要求商业银行守信的制度安排。目前，我国多个政府部门设计的信用监管系统都应该成为企业信用制度实现的外部措施。

企业信用制度是由社会信用体系维系的，不同信用等级的群体所享受的利益是不同的。对于信用等级高的人，其信用交易活动的成功率高，交易成本低，交易范围会越来越大。反之，对于信用等级低的人，多数有不良的信用记录，其信用交易的成功率低，交易范围受到局限，直至被市场认定为“不受欢迎的人”而被市场淘汰。

企业信用制度建设可以成为一个城市或更大地区社会信用制度建设的切入点，全国己经有许多城市是从企业信用制度建设切入全面的信用制度建设的。上海市的城市诚信体系建设走在全国前面，一直是中央政府部门的地方信用制度建设试点。虽然它以个人信用制度建设为体系建设的切入点，但企业信用制度建设工作现在己经紧锣密鼓开展起来，并形成新的体系建设格局。